河南省会计师事务所分类评价暂行办法

第一条 为综合反映与评价我省会计师事务所（以下简称事务所）整体发展水平，加强对事务所分级分类管理和指导，引导事务所做强做大和做精做专，促进行业科学发展，提高服务经济社会发展的能力，根据《河南省人民*关于加快发展我省注册会计师行业的实施意见》（豫*〔2010〕44号）和《河南省财*厅关于引导企业科学规范选择会计师事务所的指导意见》（豫财会〔2011〕38号）精神，制定本办法。

第二条 河南省注册会计师协会（以下简称省注协）负责组织开展事务所分类评价工作，并向社会公布分类评价的有关信息。

第三条 事务所分类评价工作每年进行一次。根据分类评价结果，将事务所分为a、b、c、d四类：

（一）a类：分类评价得分前50名的事务所；

（二）b类：分类评价得分51－150名的事务所；

（三）c类：分类评价得分151-350名的事务所；

（四）d类：分类评价得分350名以后的事务所。

第四条 事务所分类评价工作按照以下原则进行：

（一）综合考评。根据我省行业实际，制定分类评价指标体系，对事务所进行综合考评。

（二）合理应用。根据分类评价结果，将事务所分类分级结果向社会发布，引导各方合理选聘事务所。

（三）动态管理。a、b、c、d类事务所分类评价名单随不同评价年度而变动。

第五条 经批准在河南省设立的事务所（含外省事务所在河南省设立的分所），除具有下列情形之一者外，均应参加当年分类评价：

（一）未持续达到规定的设立条件；

（二）未按时履行会员义务；

（三）未按时填报分类评价信息；

（四）填报分类评价信息严重失实；

（五）因故终止；

（六）评价年度新成立的事务所；

（七）省注协认定不能参加分类评价的其他情形。

第六条 每年4月30日前，事务所按照省注协的要求填列分类评价信息并报送所属注册会计师协会。

第七条 事务所在上报分类评价信息前已合并、分立的，可以合并、分立后的事务所参加分类评价。

合并、分立的事务所应当提交工商管理部门变更登记手续、相关决议、协议等证明材料。

第八条 事务所应当对上报的分类评价信息的真实性负责，分类评价填报信息应与“中国注册会计师协会会计师事务所综合评价表”所报信息一致。如发现事务所提供信息失实的，将取消事务所当年度分类评价资格，并予公告。

第九条 每年6月30日前，省注协对事务所上报的资料进行审核评价、计算并确认事务所的分类评价得分。事务所的分类评价结果在省注协网站上公示5个工作日。

对公示期满后无异议的，在省注协网站及相关媒体上公布分类评价结果；对公示期间有异议的，省注协将对有异议的内容进行调查核实，如情况属实，将视情节予以调整、公布。

第十条 事务所分类评价指标内容

事务所分类评价指标内容主要包括：业务收入、注册会计师人数、综合评价、行业贡献及社会责任、处罚和惩戒扣分等五个方面。具体如下：

（一）业务收入。主要包括业务收入、业务收入增长率2项指标。

1.业务收入：是指事务所上报的、经审计的评价年度会计报表业务总收入；

2.业务收入增长率：是指事务所评价年度的业务收入与上一年度业务收入的增长比率。

（二）注册会计师人数。是指评价年度的12月31日，事务所在中国注册会计师行业管理信息系统中登记的注册会计师数量。

（三）综合评价。是指事务所在评价年度中国注册会计师协会会计师事务所综合评价表中全部指标的得分情况。中国注册会计师协会会计师事务所综合评价表详见附件2。

（四）行业贡献及社会责任。是指事务所评价年度建立*组织或团组织、建立门户网站、建立大学生实习基地、获得领军（后备）人才、参加省市注协组织的业务检查工作、获得省市级表彰奖励的、有人大代表或*协委员、新注册注册会计师、积极参加行业协会组织相关活动的情况。

（五）处罚和惩戒扣分。主要包括事务所及注册会计师受到的处罚和惩戒情况、事务所涉案涉诉情况。

1.事务所及注册会计师受到的处罚和惩戒情况。是指自评价年度的前3年，事务所及注册会计师在执业中受到的行*处罚和行业惩戒的情况；事务所因不正当低价竞争受到的行业惩戒情况，是指评价年度事务所因不正当低价竞争受到各级协会行业惩戒的情况。

2.事务所涉案涉诉情况。是指评价年度事务所因执业问题涉及刑事、民事或其他案件、诉讼并受到刑事处罚的情况。

第十一条 事务所分类评价指标的计算方法

事务所分类评价指标总分为100分，其中业务收入、注册会计师人数、综合评价、行业贡献及社会责任、处罚和惩戒扣分等五项指标按照一定的权重和定值计算得分。河南省会计师事务所分类评价指标体系及计算方法:

（一）业务收入（65分）

1.业务收入（60分）

按照业务收入高低分三档：业务收入500万元(含)以下的为第一档, 满分40分；业务收入在500万元以上、1000万元以下的为第二档, 满分50分；业务收入高于1000万元（含）的为第三档, 满分60分。

具体计分方法是：

（1）第一档：（某事务所业务收入/500）×40分；

（2）第二档：40分+﹝（某事务所业务收入-500)/(1000-500)﹞×10分；

（3）第三档：50分+﹝（某事务所业务收入-1000)/(全省事务所最高业务收入-1000）﹞×10分。 

2.业务收入增长率（5分）

基础分满分3分，提高分满分2分。

（1）事务所业务收入增长率低于或等于0的，该项指标得分为0分。

（2）事务所业务收入增长率低于或等于行业收入增长率的，按其与行业收入增长率的比例得分，得分是：某事务所业务收入增长率/评价年度行业收入增长率×3分。

（3）事务所业务收入增长率高于行业收入增长率的，得分是：3分+﹝（某事务所业务收入增长率－评价年度行业收入增长率）/评价年度行业收入增长率﹞×2分；

(事务所业务收入增长率高于行业收入增长率1倍的，按1倍封顶计算)。　　　　　　  　 

（4）评价年度合并的事务所按合并后事务所的口径计算。

(二)注册会计师人数（10分）

按照注册会计师人数多少分三档：人数10人（含）以下的为第一档, 满分4分；人数多于10人、少于20人的为第二档, 满分7分；人数超过20人（含）的为第三档, 满分10分。

具体计分方法是：

1.第一档：（某事务所注册会计师人数/10）×4分；

2.第二档：4分+﹝（某事务所注册会计师人数-10)/(20-10）﹞×3分；

3.第三档：7分+﹝（某事务所注册会计师人数-20)/20﹞×3分；(事务所注册会计师人数高于20人1倍的，按1倍封顶计算) 。

(三)综合评价 （15分）

基础分满分9分，提高分满分6分。

1.事务所综合评价指标得分低于或等于全省事务所综合评价指标得分平均值的，按其与平均值的比例得分，得分是：某事务所综合评价指标得分/评价年度全省事务所综合评价指标得分的平均值×9分；

2.事务所综合评价指标得分高于全省事务所综合评价指标得分平均值的，得分是：9分+﹝（某事务所综合评价指标得分－评价年度全省事务所综合评价指标得分的平均值）/（评价年度全省事务所综合评价指标最高得分－评价年度全省事务所综合评价指标得分的平均值）﹞×6分。　　　　　　　　　　　　　　　　　　      　                     
   （四）行业贡献及社会责任（10分）

1.事务所建立*组织或团组织的，得1分；

2.事务所建立门户网站的，得1分；

3.事务所建立大学生实习基地的，得1分；

4.事务所获得国家级领军（后备）人才的每1人得1分，获得省级领军（后备）人才的每1人得0.5分，最高1分；

5.事务所选派业务人员参加省市注协组织业务检查工作的，每选派1人得0.5分，最高1分；

6.事务所获得省级及以上表彰奖励的得2分，获得市级表彰奖励的得1分，同时获得省市级表彰奖励的只计算一项；

7.事务所有省级人大代表或*协委员的得1分，有市县级人大代表或*协委员的得0.5分，最高1分；

8.事务所评价年度新注册1名考取的注册会计师的，得0.5分，最高1分；

9.事务所积极参加行业协会组织相关活动的，每参加一次得0.5分，最高1分。

（五）处罚和惩戒扣分

1.事务所及注册会计师受到的行*处罚和行业惩戒情况。

事务所及注册会计师同时受到行*处罚或行业惩戒的，每次减5分；事务所受到行*处罚或行业惩戒的，每次减4分；注册会计师受到行*处罚或行业惩戒的，每次减3分；事务所因不正当低价竞争受到各级协会行业惩戒的，在原评价等级基础上直接下降一个等级，直至d级为止。

2. 事务所涉案涉诉情况。

评价年度事务所因执业问题涉及刑事、民事或其他案件、诉讼并受到刑事处罚的，每次减6分。

第十二条 事务所分类评价总分数相同时，以评价年度事务所业务收入增长率为序排列。

第十三条 省注协在完成事务所分类评价工作后将分类评价情况向社会公示，公示期满后发布正式分类评价结果并报送相关部门。

第十四条 本办法自发布之日起施行。原《河南省会计师事务所分类评价暂行办法》（豫会协〔2014〕30号）同时废止。